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銀保監(jiān)會(huì)11月22日發(fā)布了《關(guān)于保險(xiǎn)公司開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，先行納入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資范圍的個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品主要是年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)。

【資料圖】

2022年11月首批公示的個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品，7只均為專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（屬于年金保險(xiǎn)），而前期開展試點(diǎn)的稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)也屬于年金保險(xiǎn)，在此我們就以這兩類養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品作為示例，簡要介紹下個(gè)人養(yǎng)老金可投資的保險(xiǎn)產(chǎn)品的大致特點(diǎn)。

資料來源：中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)

稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)可以理解為一種能享受延遲交稅優(yōu)惠的養(yǎng)老保險(xiǎn)，參與人每個(gè)月繳納一筆錢作為保費(fèi)，到退休時(shí)，加上產(chǎn)品的收益一起作為養(yǎng)老金，可以終身領(lǐng)取。這里的“稅”指的是個(gè)人所得稅，也就是說保費(fèi)可在稅前列支，等領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。

問題1 能遞延多少稅？

稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是在2018年開始試點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策。2022年11月4日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，其中規(guī)定“上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行?！?/p>

所以，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策目前已調(diào)整為：對(duì)參與者按照每年12000元的限額予以稅前扣除，對(duì)投資收益暫不征稅，在領(lǐng)取時(shí)單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。一方面扣除限額相關(guān)規(guī)定更加靈活，另一方面領(lǐng)取時(shí)的稅率從7.5%降到3%，優(yōu)惠力度更大。

根據(jù)新政策測算，12000元的稅前扣除額度對(duì)應(yīng)當(dāng)期免稅額大約介于360元至5400元之間，具體如下表所示：

注：表中全年應(yīng)納稅所得額是指綜合所得金額-各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金（五險(xiǎn)一金）-每年起征點(diǎn)6萬元-專項(xiàng)附加扣除的余額。此處僅考慮超額部分，如若跨越稅檔，則需分段計(jì)算。

問題2 風(fēng)險(xiǎn)收益如何？

稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)具備節(jié)稅+養(yǎng)老資產(chǎn)增值雙重功能，按照風(fēng)險(xiǎn)收益特點(diǎn)，具體可以分為以下3類產(chǎn)品：

數(shù)據(jù)來源：中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)，根據(jù)多家保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)合同條款總結(jié)歸納，僅用作示例，不代表投資建議。

2021年6月，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，在首批6家人身險(xiǎn)公司開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)；2022年2月，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于擴(kuò)大專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍的通知》，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到全部養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。

根據(jù)《專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)方案》，“專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”是指以養(yǎng)老保障為目的，領(lǐng)取年齡在60周歲及以上的個(gè)人養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品。產(chǎn)品設(shè)計(jì)分為積累期和領(lǐng)取期兩個(gè)階段，領(lǐng)取期不得短于10年。

專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積累期采取“保證+浮動(dòng)”的收益模式，有兩類賬戶可供選擇：穩(wěn)健型賬戶和進(jìn)取型賬戶。

數(shù)據(jù)來源：中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)，根據(jù)多家保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)合同條款總結(jié)歸納，僅用作示例，不代表投資建議。

需要提請(qǐng)注意的是，有些保險(xiǎn)產(chǎn)品標(biāo)示有保底收益或保證價(jià)值，投資者購買前須認(rèn)真閱讀保險(xiǎn)合同和相關(guān)文件，詳細(xì)了解有關(guān)保險(xiǎn)責(zé)任、費(fèi)用、賠付條件及免責(zé)條款等，在真正清楚知悉產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)收益特征和自身權(quán)利義務(wù)的前提下，謹(jǐn)慎投資。

數(shù)據(jù)及圖表來源：易方達(dá)投資者教育基地

聲明：本資料僅用于投資者教育，不構(gòu)成任何投資建議。我們力求本材料信息準(zhǔn)確可靠，但對(duì)這些信息的準(zhǔn)確性、完整性或及時(shí)性不作保證，亦不對(duì)因使用該等信息而引發(fā)的損失承擔(dān)任何責(zé)任，投資者不應(yīng)以該等信息取代其獨(dú)立判斷或僅根據(jù)該等信息做出決策?；甬a(chǎn)品“養(yǎng)老”的名稱不代表收益保障或其他任何形式的收益承諾，產(chǎn)品不保本，可能發(fā)生虧損?；鹩酗L(fēng)險(xiǎn)，投資需謹(jǐn)慎。

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